Закон Андорры о корпоративном подоходном налоге предусматривает специальный режим для юридических лиц, владеющих иностранными ценными бумагами, называемый специальным режимом владения или режимом STVE.

Этот режим в основном известен как андоррский холдинговый режим или Андоррская холдинговая компания.

Как работает андоррская холдинговая компания?

Основным преимуществом создания холдинговой компании в Андорре является освобождение от налогов на дивиденды и прирост капитала, полученные от ее дочерних или зависимых компаний.

Для этого освобождения не требуется ни минимального процента участия, ни сохранения участия в течение определенного периода. Это отличается от общего режима освобождения, предусмотренного Законом о корпоративном подоходном налоге.

Однако вышеупомянутое освобождение от уплаты налогов подпадает под следующие требования:

• Корпоративной целью компании должно быть исключительно управление и владение акциями компаний-резидентов или нерезидентов для целей налогообложения в Княжестве Андорра.
• Компании-объекты инвестиций должны облагаться, без возможности освобождения, минимальным налогообложением в размере 4% или быть резидентами страны, с которой Андорра подписала соглашение DTAA.

Что касается предыдущего пункта, если компания, получающая прямые инвестиции, не подлежит такому минимальному налогообложению, но компания, получающая косвенные инвестиции, подлежит, то налоговое требование будет считаться выполненным.

Это означает, что андоррские холдинговые компании обычно облагаются налогом в размере 0%.

Если, кроме того, владельцем андоррской холдинговой компании является физическое лицо-резидент Андорры, дивиденды такой андоррской холдинговой компании, распределяемые физическому лицу-резиденту, будут облагаться налогом по ставке 0%, что приведет к нулевому налогообложению, как если бы это была налоговая гавань.

Кого заинтересует холдинговая компания в Андорре?

Таким образом, режим удержания или управления очень привлекателен для следующих профилей:

• «Семейные офисы», которые хотят основать здесь свою компанию по управлению капиталом.
• Компании, занимающиеся венчурным инвестированием, которые хотят иметь низкий процент участия или инвестиций и все еще пользуются этим освобождением.
• Крупные поместья, которые проживают в Андорре и хотят направить свои инвестиции через холдинговую компанию.

Как я могу подать заявку на режим удержания?

Налогоплательщики, желающие воспользоваться этим специальным режимом, должны обратиться в налоговые органы Андорры и указать его в годовой отчетности. Пожалуйста, свяжитесь с нами, используя форму в конце этой статьи, если вам нужна помощь в этом отношении.

Как я могу создать холдинговую компанию в Андорре?

Регистрация холдинговой компании в Андорре с административной точки зрения не очень сложна. Необходимо выполнить следующие шаги:

• Подать заявление об иностранных инвестициях в Андорре в случае, если учредитель является нерезидентом
• Подать заявку на резервирование названия компании.
• Откройте банковский счет для получения сертификата об оплате уставного капитала.
• Создайте компанию перед андоррским нотариусом.

В случае, если вы являетесь резидентом Андорры на момент регистрации холдинговой компании, с помощью этих шагов ваша холдинговая компания будет практически работать.

Однако в случае, если холдинговая компания учреждена как нерезидент, вам придется принять во внимание, что в большинстве стран ОЭСР существуют такие правила, как фактическое местонахождение руководства и правила CFC или международные законы о прозрачности.

Могу ли я иметь холдинговую компанию в Андорре, проживая в другой стране, и не платить налоги?

Многие пользователи обращаются к нам, чтобы создать холдинговую компанию, проживающую в Испании, Франции или других странах, чтобы сэкономить налоги.

Однако важно отметить, что, хотя это возможно из Андорры, это создаст множество налоговых проблем по месту жительства владельцев холдинга.

Фактически, даже если холдинговой компанией является Андорра, местный налоговый орган может претендовать на свой доход в соответствии с критериями эффективного резидентства компании, правилами CFC или международной налоговой прозрачностью.

Таким образом, мы рекомендуем нерезидентам создавать холдинговую компанию в Андорре только в том случае, если они являются состоятельными физическими лицами, которые могут соответствовать следующим требованиям:

• Экономическая сущность: то есть холдинговая компания должна иметь офис и несколько сотрудников. По возможности, работники должны быть управляющими активами или квалифицированными специалистами.
• Эффективное управление: если возможно, иметь администраторов-резидентов в Андорре или чтобы совет директоров или администраторы приезжали в Андорру каждый раз, когда у них проводится собрание или совещание.
• Иметь видимое лицо: иметь номер телефона, веб-сайт и реальное изображение, которое показывает, что вы находитесь в Андорре.

Как зарегистрироваться в Андорре

По причинам, изложенным выше, все больше и больше крупных поместий пользуются преимуществами налогообложения в Андорре.

Если вы подумываете о создании холдинговой компании в Андорре, мы будем рады помочь вам, если вы намерены соблюдать требования экономической сущности и эффективного управления.

И, если вы заинтересованы в смене налогового резидентства на Андорру, мы рекомендуем ознакомиться с отчетом «The definitive guide to living in Andorra». По любым вопросам вы можете обращаться к нам без каких-либо обязательств.