Las solicitudes de residencia fiscal en Andorra por parte de traders y grandes tenedores de criptomonedas crecieron mucho durante 2021.

Y no es por casualidad, como ahora veremos.

¿Por qué Andorra está atrayendo a centenares de criptoinversores?

Los motivos por los cuales cada vez más personas del mundo de las criptomonedas se quieren mudar a Andorra son evidentes:

• Impuestos muy favorables, con un máximo del 10% sobre las ganancias.
• Ventajas contables relacionadas con las criptomonedas.
• Bancos cryptofriendly y con conocimiento del mercado de criptomonedas.
• Ley de activos digitales a punto de ser aprobada.
• Un entorno con mucha gente del sector: mineros, traders, holders históricos…

De hecho, en Andorra es muy fácil hacer conexiones con gente relacionada con proyectos de criptomonedas.

¿Cómo tributa la venta de criptomonedas?

Por el momento, en Andorra las ganancias de capital derivadas de la venta de criptomonedas tributan al 10%.

Es decir, si usted compró un Ethereum por 100€ y ahora lo vende por 3.000€, pagaría únicamente 290€ de impuestos sobre los 2.900€ de ganancias.

Y decimos «por el momento» porque se está negociando una Ley de Criptomonedas. Más adelante, en este mismo artículo, hablaremos sobre ella.

¿Y los intercambios de una criptomoneda a otra?

El cambio de una criptomoneda a otra o permuta de criptomonedas también puede generar una ganancia de capital que tributaría al 10%.

¿Cómo contabilizar las ganancias de capital de la venta de criptomonedas?

A diferencia de muchas otras jurisdicciones como España, para calcular las ganancias de criptomonedas en Andorra no es necesario utilizar el método FIFO, que es muy perjudicial para los early holders. Se acepta cualquier otro método justificado y válido en derecho como puede ser el LIFO.

Esto permite a quienes compraron criptomonedas anteriormente a las grandes subidas, como Bitcoin, calcular las ganancias de ventas de cartera sobre los últimos Bitcoin adquiridos a un precio más alto, por tanto reduciendo la tributación considerablemente.

Les ahorraremos las explicaciones técnicas sobre otros casos específicos (forks de Bitcoin, Ethereum, minería y staking, NFTs, DeFi, apuestas cripto, criptoreferidos), pero en todos ellos la tributación andorrana es más amable que en los países vecinos.

¿Aceptan criptomonedas los bancos andorranos?

Inicialmente los bancos andorranos fueron muy reticentes a las operaciones con criptomonedas.

No obstante, recientemente algunos de ellos han comenzado a incorporar a personal con conocimientos sobre blockchain y ya aceptan como clientes a poseedores de criptomonedas. También parece que empiezan a valorar las operaciones OTC, los negocios de criptomonedas, los fondos, etc.

Es crucial, por tanto, escoger el banco correcto para sus necesidades y llegar con los deberes hechos. En más de una ocasión, clientes mal asesorados han sido rechazados por los bancos, por ejemplo por no haber acreditado suficientemente la trazabilidad de los fondos.

¿Tiene Andorra una ley de criptomonedas?

Como comentábamos antes, el gobierno de Andorra presentó a principios de 2021 un proyecto de Ley sobre Activos Digitales que regularizaría y facilitaría muchísimo la instalación de negocios relacionados con criptomonedas y sus relaciones con bancos e instituciones.

A nuestro parecer, en este Proyecto de Ley hay dos detalles especialmente ilusionantes:

• Posibilidad de instalar exchanges y fondos regulados en Andorra.
• Exención de impuestos en la venta de criptomonedas si se reinvierte en productos andorranos.

Esto último supondría una auténtica revolución: los residentes andorranos podrían vender sus criptomonedas sin tributar, siempre y cuando reinvirtieran en empresas o propiedades inmobiliarias andorranas.

¿Qué diferencias impositivas hay entre Andorra y España?

A modo de recapitulación, veamos las principales diferencias de la venta de criptomonedas entre Andorra y España:

• La tributación en España de las ganancias es del 19 al 26% VS el 10% en Andorra.
• Obligatoriedad del método FIFO en España VS libertad de método contable en Andorra.
• Impuesto del Patrimonio en España VS ausencia de Impuesto de Patrimonio en Andorra.
• Declaración de bienes en el extranjero (exchanges y carteras) VS ausencia de declaración de exchanges.

¿Qué hacer para pagar impuestos de criptomonedas en Andorra?

Para acogerse a la atractiva tributación de criptomonedas de Andorra es necesario ser residente fiscal en este país. Si quiere saber más sobre las formas de conseguir la residencia, puede leer nuestras guías sobre la residencia activa y pasiva.

¿Cómo dar el primer paso?

Si está interesado en cambiar su residencia fiscal a Andorra, le recomendamos la lectura del informe «La guía definitiva para vivir en Andorra», con la información más completa sobre tributación, residencia y sociedad andorranas.

Y si tiene alguna duda sobre cómo encajaría su situación en la legalidad andorrana, no dude en contactarnos.