Tributar en Andorra tiene innumerables beneficios. Aquellas personas que residan, como mínimo, 183 días al año en el Principado, pueden beneficiarse de este marco tributario, muy favorecedor en comparación al de otros países y uno de los más bajos del mundo.

Y la comparativa es especialmente sangrante si se observa el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y se usa como referencia a su vecino del sur, España, como veremos a continuación.

Cómo funciona el IRPF en Andorra

En primer lugar, cabe aclarar que solo aquellas personas que sean residentes fiscales tributan el IRPF en Andorra. Puede leer nuestros artículos sobre la residencia activa en Andorra y sobre la pasiva.

Este impuesto incluye las ganancias provenientes del trabajo, actividades comerciales, rentas por alquiler de inmuebles, y en general cualquier actividad que suponga un ingreso para las personas físicas.

Este impuesto es muy joven, ya que se implantó en el año 2015, aunque anteriormente este tipo de rentas ya se encontraban sujetas al Impuesto sobre el Beneficio de las Actividades Económicas o IAE.

Como en cualquier otro país, cuanto mayores sean los ingresos de una persona física, más tendrá que tributar por IRPF. No obstante, el monto a pagar por IRPF es mucho más asequible en el Principado que en España en todos y cada uno de los tramos, como veremos a continuación.

¿Cuánto se tributa por IRPF en Andorra?

En el IRPF andorrano únicamente hay tres tramos:

• Las rentas hasta los 24.000€ al año se encuentras exentas. Es decir, alguien que tenga un monto de ingresos igual o menor a esa cifra, no pagará nada IRPF.
• Entre los 24.000€ y 40.000€ se paga solo un 5%
• Las ganancias a partir de 40.000€ pagan un 10%.

Esto significa que si alguien cobra 70.000€:

• Paga un 0% por los primeros 24.000€
• Paga un 5% por el tramo de 24.000€ a 40.000€ (800€)
• Paga un 10% por el tramo de 40.000€ a 70.000€ (3.000€)

En total, 3.800€, a diferencia de los aproximadamente 22.000€ que pagaría en España.

Para calcular con precisión cuánto pagaría en Andorra, utilice nuestra calculadora gratuita.

IRPF en Andorra vs en España

Podemos comparar lo expuesto anteriormente con el caso de España para entender la dimensión de los beneficios que implica tributar en Andorra.

En España el IRPF se organiza según las siguientes franjas de ganancias:

• Quienes obtengan ganancias de hasta 12.450€ deben tributar el 19%.
• Entre los 12.450€ y los 20.200€ anuales se tributa un 24%.
• Entre 20.200€ y 35.200€ se tributa un 30%.
• Entre 35.200€ y 60.000€ se tributa un 37%.
• A partir de los 60.000€ se tributa un 45%.

Esta es una estimación, ya que el sistema tributario español es complejo: hay bonificaciones y desgravaciones, además de tramos autonómicos. Para un cálculo más preciso puede usar la calculadora de Cinco Días.

¿Qué es el IRNR?

El IRNR es el Impuesto sobre la Renta a los no Residentes Fiscales. Este impuesto se aplica a trabajadores fronterizos, es decir, que residen fuera del territorio andorrano pero se trasladan por trabajo o actividades comerciales, y es de un 10%, al igual que el IRPF.

Otros impuestos en Andorra

Existen, por supuesto, otros tipos de impuestos en el Principado. Pero estos son, igualmente, mucho más bajos que los equivalentes en otros países.

Podemos mencionar los impuestos de actividades de azar o plusvalía de inmuebles, o aquellos sobre las prestaciones en servicios de seguros. Pero todos ellos son, insistimos, ostensiblemente inferiores a sus equivalentes españoles.

No obstante, las adquisiciones a través de donaciones o herencias no están tasadas. Tampoco existe impuesto sobre el patrimonio.

Existen pequeños impuestos parroquiales, como el «Foc i lloc», que deben pagar tanto inquilinos como propietarios entre los 18 y 65 años; el impuesto sobre la propiedad construida; o los impuestos por ubicación de la actividad comercial.

Impuesto de Sociedades en Andorra

El Impuesto de Sociedades en Andorra es uno de los más bajos en la Unión Europea, lo cual es un gran beneficio tanto para pymes como para grandes empresas

Este impuesto está establecido como máximo en un 10% de las ganancias del año fiscal. En países como España, por ejemplo, es de un 25%, con algunas variaciones cuando se trata de empresas recién establecidas.

Cabe destacar que el reparto de dividendos está exento de impuestos, a diferencia de España.

Impuesto sobre el valor añadido o IVA

Este es un impuesto que se añade a cualquier producto o servicio y que paga el consumidor final. En Andorra, se le denomina Impuesto General Indirecto o IGI, y solo corresponde a un 4.5%, mientras que en países como Francia o España es del 20% y 21% respectivamente.

¿Está interesado en trasladar su residencia a Andorra?

Le recomendamos la lectura del informe «La guía definitiva para vivir en Andorra», con información completa sobre tributación, residencia y sociedad andorranas.

Y, por supuesto, si tiene algún tipo de duda, contáctenos. Desde Andorra Inc. podemos ayudarle.