Jusqu’à il y a quelques années, il n’existait pas de réglementation fiscale en tant que telle en Andorre.

Bien que des taux d’imposition différents aient été introduits depuis lors, ils restent beaucoup plus bas que dans d’autres pays voisins, ce qui fait d’Andorre un lieu très attractif pour certains profils.

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Le thème des donations, de la succession et du patrimoine dans la Principauté présente également des caractéristiques fiscales très avantageuses, comme nous le verrons plus loin.

Droits de succession

En 2016, la loi sur les successions et les donations est entrée en vigueur, ce qui couvre et ponctue différents aspects de ce type de processus qui n’étaient pas pris en compte auparavant.

Par exemple, la loi établit qu’au décès d’une personne, le conjoint a la priorité dans la ligne de succession avant les autres parents, et après les descendants directs. Cela signifie, par exemple, que la succession reviendrait au conjoint si la personne décédée n’avait pas d’enfants ou de petits-enfants.

Mais l’aspect le plus important est que les héritages dans la Principauté sont exempts de tout type d’impôt, à condition que la personne décédée ait été résidente fiscale en Andorre et qu’elle ait fait le testament selon la loi andorrane. Par conséquent, si la personne est originaire d’un autre pays, elle doit d’abord obtenir la résidence andorrane. D’autre part, les biens doivent également être situés en Andorre pour que la loi s’applique.

Si les personnes recevant l’héritage résident dans un autre pays, elles peuvent également en bénéficier, bien que dans chaque cas, ou même selon le pays de résidence, il y aura des différences dans le processus qui doivent être considérées par un professionnel qui traite le sujet en profondeur.

Types de testaments

Il existe différents types de testaments pouvant être rédigés par les résidents d’Andorre.

Le premier d’entre eux est le testament notarié, qui est normalement rédigé et approuvé par un notaire, appelé testament notarié ouvert. Il existe aussi le testament notarié fermé, qui est rédigé par un testateur et approuvé par le notaire sans ouvrir l’enveloppe.

Entre ces deux types, le testament notarié ouvert est recommandé.

Il existe de plus ce que l’on appelle le testament olographe ou holographe, qui est écrit et signé devant le testateur sans être présenté devant un notaire. Ce document reste en possession d’une seule personne et sera ouvert après le décès de la personne qui transmet l’héritage.

Ce type de testament est beaucoup plus simple à réaliser pour la personne vivante, mais peut être lourd pour les héritiers au moment de la succession, c’est pourquoi, une fois encore, nous insistons pour recommander le testament notarié ouvert.

Que se passe-t-il s’il n’y a pas de testament ?

Si la personne ne laisse pas de testament, ou s’il arrive que le testament soit déclaré invalide, on peut appliquer ce que l’on appelle le droit des biens réservés. Cette loi stipule que les biens reçus par donation peuvent revenir au noyau familial (c’est-à-dire aux héritiers directs, qui sont les enfants et les descendants) auquel ils appartenaient à l’origine.

Il est toujours conseillé de rédiger un testament de vie, car c’est un moyen de protéger ses propres biens, la sécurité de ses descendants et de s’assurer que sa propre volonté est respectée.

Comme nous l’avons déjà mentionné, l’accomplissement de cette procédure en droit andorran sera bénéfique pour les bénéficiaires de la succession.

En quoi consiste le chiffre de « la part légitime » ?

Bien que le testament soit le document qui établit à qui reviennent les biens d’une personne décédée, il existe des lois qui protègent les descendants directs et garantissent qu’ils reçoivent une part de la succession qui leur revient de droit. L’un d’entre eux est le droit de propriété réservé susmentionné.

D’autre part, le chiffre de la part légitime détermine qu’au moins un quart de la valeur de l’héritage correspond aux descendants.

Quels sont les droits du conjoint d’une personne décédée en matière d’héritage de biens ?

Comme nous l’avons mentionné au début, la loi andorrane stipule qu’en l’absence de descendants directs, le conjoint est prioritaire dans la succession. Toutefois, il est important de mentionner que, s’il y a des descendants directs et si le partenaire ne figure pas dans le testament (ou s’il n’y a pas de testament en tant que tel), il n’aura pas droit à l’héritage.
Il existe toutefois ce que l’on appelle la quatrième branche, qui garantit la protection financière du conjoint au cas où il serait prouvé que ses propres biens ou revenus ne lui permettent pas de couvrir ses besoins.

Héritiers dans d’autres pays

Selon le pays de résidence des héritiers, des taux d’imposition différents peuvent s’appliquer. Le type de biens hérités est également une question à prendre en considération : en général, si les héritiers résident dans d’autres pays, ils devront payer des impôts selon les lois de ce lieu.

Dans tous les cas, il est nécessaire, en fonction de chaque particularité, de préciser les taxes applicables.

Quelles sont les étapes ou les phases d’une succession ?

Un processus de succession comporte une série d’étapes, dont les suivantes :

• Ouverture de la succession : au moment du décès d’une personne, ce processus est ouvert, car le défunt ne peut plus être propriétaire de son patrimoine. Il est important de le déclarer par le biais du processus correspondant au bureau d’enregistrement.
• Désignation de la succession : les parties auxquelles correspond la succession des biens sont convoquées.
• Délai : les différentes parties ont le droit d’accepter ou de refuser l’héritage dans un certain délai.
• Acte de succession : si les parties acceptent, il est accordé un acte fixant les biens ou la succession hérités.

Taxe sur les donations

À la question de savoir s’il existe un impôt sur les donations, la réponse est non.

Il s’agit d’un avantage considérable si l’on compare ces procédures juridiques à celles d’autres pays, où les droits de succession ou de donation sont généralement très élevés.

Comme vous l’avez lu : en Andorre, une personne peut transmettre ses biens de son vivant à une autre personne sans payer le moindre impôt.

Cette situation est idéale pour ceux qui préfèrent ne pas faire de testament et transmettre leur patrimoine ou une partie de celui-ci de leur vivant, ce qui est possible en rédigeant un document par l’intermédiaire d’un notaire qui effectue l’inscription, en tenant compte, de manière détaillée et minutieuse, de toutes les exigences établies par la loi à cet effet.

Cette procédure est connue comme une donation ou un échange « inter vivos ».

Une fois encore, ceux qui bénéficient des plus grands avantages en la matière sont les personnes qui, si elles sont originaires d’autres pays, ont obtenu la résidence en Andorre.

Impôt sur le patrimoine

Il n’y a pas non plus d’impôt sur la fortune de quelque nature que ce soit en Andorre, une autre raison importante pour laquelle les personnes disposant d’une fortune considérable décident de transférer leur résidence dans la Principauté.

Ces avantages, ainsi que de nombreux autres avantages fiscaux, font de l’Andorre une destination idéale pour ceux qui souhaitent protéger leurs actifs et profiter de conditions imbattables.

Comment obtenir la résidence en Andorre ?

Si vous souhaitez changer votre résidence fiscale en Andorre, nous vous recommandons de lire le compte rendu « The definitive guide to living in Andorra », qui contient les informations les plus complètes sur la fiscalité, la résidence et la société andorranes.

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