La loi andorrane sur l’impôt sur les sociétés prévoit un régime spécial pour les entités détenant des titres étrangers, appelé régime spécial de détention ou régime STVE.

Ce régime est principalement connu sous le nom de régime de la holding andorrane ou de la société holding andorrane.

Comment fonctionne la société holding andorrane ?

Le principal avantage de l’établissement d’une société holding en Andorre est l’exonération fiscale des dividendes et des plus-values reçus de ses filiales ou sociétés affiliées.

Cette exemption n’exige pas de pourcentage minimum de participation ni le maintien de la participation pendant une certaine période. Cela diffère du régime d’exemption générale prévu par la loi sur l’impôt sur les sociétés.

Toutefois, cette exonération fiscale est soumise aux conditions suivantes :

• L’objet social de la société doit être exclusivement la gestion et la détention de participations dans des sociétés résidentes ou non résidentes fiscalement dans la Principauté d’Andorre.
• Les entreprises bénéficiaires de l’investissement doivent être soumises, sans possibilité d’exemption, à une imposition minimale de 4% ou être résidentes d’un pays avec lequel Andorre a signé une CDI.

En ce qui concerne le point précédent, si la société faisant l’objet d’un investissement direct n’est pas soumise à cette imposition minimale, mais que la société faisant l’objet d’un investissement indirect l’est, l’obligation d’imposition sera considérée comme remplie.

Cela signifie que les sociétés holding andorranes sont généralement imposées à 0 %.

Si le détenteur de la société holding andorrane est une personne physique résidente d’Andorre, les dividendes de la société holding andorrane distribués à la personne physique résidente seront taxés à 0 %, d’où une imposition nulle, comme s’il s’agissait d’un paradis fiscal.

Qui peut être intéressé par une société holding en Andorre ?

Ainsi, le régime d’exploitation ou STVE est très attractif pour les profils suivants :

• « Bureaux familiaux » qui veulent y installer leur société de gestion de patrimoine.
• Les grandes sociétés de capital-investissement qui souhaitent avoir un faible pourcentage de participation ou d’investissement et pouvoir bénéficier de l’exemption.
• Les personnes fortunées résidant en Andorre qui souhaitent canaliser leur investissement à travers une société holding.

Comment puis-je demander à bénéficier du régime des sociétés holding ?

Les contribuables qui souhaitent bénéficier de ce régime spécial doivent en faire la demande aux autorités fiscales andorranes et l’identifier dans les comptes annuels. Veuillez nous contacter en utilisant le formulaire à la fin de cet article si vous avez besoin d’aide à cet égard.

Comment puis-je créer une société holding en Andorre ?

La création d’une société holding en Andorre n’est pas très complexe d’un point de vue administratif. Les étapes suivantes doivent être suivies :

• Déposer l’investissement étranger en Andorre dans le cas où l’incorporateur est un non-résident.
• Demandez la réservation du nom de l’entreprise.
• Ouvrir un compte bancaire pour obtenir le certificat de paiement du capital social.
• Constituer la société en présence d’un notaire andorran.

Si vous résidez en Andorre au moment de la constitution d’une société holding, ces démarches vous permettront de rendre votre société holding pratiquement opérationnelle.

Toutefois, dans le cas où la société holding est constituée en tant que non-résident, vous devrez tenir compte du fait que dans la plupart des pays de l’OCDE, il existe des règles telles que le siège effectif de la direction et les règles sur les CFC ou les lois internationales sur la transparence.

Puis-je détenir une société holding en Andorre tout en vivant dans un autre pays et ne pas payer d’impôts ?

De nombreux utilisateurs nous contactent pour mettre en place une société holding vivant en Espagne, en France ou dans d’autres pays afin d’économiser des impôts.

Cependant, il est important de noter que si cela est possible depuis l’Andorre, cela entraînerait de nombreux problèmes fiscaux dans le lieu de résidence des détenteurs de la société holding.

En effet, même si la société holding est andorrane, l’administration fiscale locale pourrait réclamer ses revenus sur la base des critères de résidence effective de la société, des règles relatives aux CFC ou de la transparence fiscale internationale.

Ainsi, nous ne recommandons aux non-résidents de créer une société holding en Andorre que s’il s’agit de personnes fortunées qui peuvent répondre aux critères suivants :

• Substance économique : en d’autres termes, la société holding doit avoir un bureau et quelques employés. Si possible, les employés doivent être des gestionnaires d’actifs ou des personnes qualifiées.
• Gestion efficace : si possible, les administrateurs doivent résider en Andorre ou le conseil d’administration ou les administrateurs doivent se rendre en Andorre chaque fois qu’ils tiennent une réunion ou une rencontre.
• Avoir un visage visible : avoir un numéro de téléphone, un site web et une image réelle qui montre que vous êtes en Andorre.

Comment créer une entreprise en Andorre

Pour les raisons évoquées ci-dessus, un nombre croissant de grandes successions profitent de la fiscalité andorrane.

Si vous envisagez de créer une société holding en Andorre, nous serons heureux de vous aider, pour autant que vous vous engagiez à respecter les exigences de substance économique et de gestion efficace.

Et, si vous souhaitez changer votre résidence fiscale en Andorre, nous vous recommandons de lire le compte rendu « The definitive guide to living in Andorra ». Si vous avez des questions, n’hésitez pas à nous contacter :

En nous envoyant un email à [email protected]
En nous envoyant un message privé à Andreu via Linkedin
Ou en remplissant le formulaire ci-dessous :